7.6 Анализ показателей плана работы и заработной платы

7.6.1 Содержание и задачи анализа показателей плана работы

При анализе хозяйственной деятельности предприятия главное внимание обращается на изучение трудовых показателей – численность персонала, состав работников, производительность работы и фонд заработной платы.

Главной задачей анализа является определения уровня выполнения показателей работы и причин их отклонения, от планового уровня, а также определение возможностей улучшения использования работы персонала предприятия. Анализ выполнения плана начинается с проверки обеспеченности предприятия кадрами.

Направления анализа численности и состава работников предприятия

В процессе анализа выясняются такие вопросы:

· соответствие фактической численности плановой по категориям работников (рабочие, ИТР, служащем и др.);

· использование работников согласно их квалификацией;

· соотношение между категориями работников;

· текучесть кадров.

Данные табл. 5.3 свидетельствуют, что по плану 2002 г. сравнительно с отчетом 2001 г. предполагалось увеличить численность ПВП на 105 лиц (2990 – 2885 = 105). Фактически сравнительно с планом численность сократилась на 79 лиц, в том числе группа ПВП – на 64 лица, группа непромышленного персонала – на 15 лиц. В целом выполнения плана по численности удовлетворительное, поскольку предприятие перевыполнило план из товарной продукции на 21 тыс. грн. (8951 – 8930 = 21).

Таблица 7.3

Группы и категории работников

Отчет 2001 г.

2002 г.

Отклонение,

(+/-)

Структура персонала,%

План

Отчет

Отчет 2001 г.

План

2002 г.

Отчет 2002 г.

1. промышленно-производственный персонал, лиц,

В том числе:

Рабочие

Из них:

Основные

Вспомогательные

Ученики

ИТР

Служащие

МОП

Охрана

2801

2044

1064 980 119 485

90

41

22

2903

2112

1161 951

90

540 100

40

21

2839

2039

1098

941

100

528

105

50

27

-64

-73

-63

-10

-

-12

+ 5

+ 10

+ 6

100

73

38

35

4,2

17,3

3,2

1,5

0,8

100

73

40

33,0

3,0

18,6

3,4

1,3

0,7

100

71,8

38,7

33,

13,2

18,6

3,7

1,8

0,9

2. Непромышленный

Персонал

84

87

72

-15

-

-

-

Итого

2885

2990

2911

-79

-

-

-

Произведенная

Продукция в

Оптовых ценах,

Тис. грн

8183

8930

8951

-21

-

-

-

Соответствие фактической численности работников плановым нормативам определяется по данным годовой или текущей (месячной, квартальной) отчетности.

Относительно категорий служащие, МОП и охрана наблюдается излишек работников: 5, 10 и 6 лиц соответственно. Это свидетельствует о нарушении штатного расписания и невыполнения мероприятий по усовершенствованию их работы. Абсолютный недостаток ИТР в количестве 12 лиц свидетельствует о том, что кадры недоукомплектованы, что может привести к послаблению организационно-технического руководства предприятием.

Уменьшение численности рабочих в количестве 73 лиц является положительным фактором, потому что за счет повышения производительности работы план из производства товарной продукции перевыполнен.

Соответственно с планом частица ПВП в общей структуре кадров должная была повыситься до 40%, фактически она составила 38,7%. Это привело к увеличению численности обслуживающего персонала (служащих – на 5 лиц, МОП – на 10 лиц, охраны – на 6 лиц). Такое явление можно характеризовать как негативное.

Важным разделом анализа состава кадров есть обеспеченность предприятия рабочими соответствующих профессий и квалификации (табл. 7.4).

Таблица7.4

Обеспеченность предприятия рабочими соответствующих профессий и квалификации

Профессии рабочих

Квалификация рабочих, разряды

1

2

3

4

5

6

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

Токари

16

23

20

21

18

20

16

12

12

8

8

5

Фрезеровщики

10

17

13

14

20

21

14

10

10

6

6

3

Слесари

14

15

17

15

12

14

10

8

8

6

6

2

Вместе

40

45

50

50

50

55

40

30

30

20

20

10

Для выводов относительно обеспечения производства кадрами соответствующей квалификации за каждой профессией нужно выполнить определенные расчеты.

Средний разряд для выполнения плановых работ:

р.

Фактический средний разряд:

р.

Данные расчета свидетельствуют, что фактический уровень квалификации ниже нужного для выполнения плановых задач. Квалификационный состав дополнительно проверяется за сдельными нарядами, в которых указывают разряд работы и рабочих.

7.6.2 Анализ фонда заработной платы

Расчет абсолютной и относительной экономии (перерасходов) заработной платы

Первым шагом при анализе фонда заработной платы есть определения абсолютной экономии или перерасходов зарплаты (∆Е):

(7.13)

Показатели производственной деятельности предприятия, необходимые для расчета экономии (перерасходов) заработной платы, приведенные в табл. 7.5.

Таблица 7.5.

Показатели

Один. измерения

План

Отчет

Отклонение

Среднеучетная численность ПВП

Лиц

800

826

+ 26

Фонд заработной платы

Тис. грн

960,0

1016,8

+ 56,8

Среднегодовая зарплата

Грн

1200

1231

+ 31

С данных таблицы значит, что общая сумма абсолютных перерасходов планового фонда заработной платы составляет 56,8 тыс. грн (1016,8 – 960 = 56,8). На превышение планового уровня заработной платы повлияло два фактора: изменение численности работников и уровень средней заработной платы.

Влияние изменения численности определяют умножением плановой средней заработной платы (1200 грн) на увеличение численности работников в отчетном 2002 году. (826 – 800 = 26).

тис. грн.

Таким образом, расчеты показали, что 55% абсолютных перерасходов фонда заработной платы возникло за счет увеличения численности работников и 45% за счет повышения их средней заработной платы.

Кроме абсолютных отклонений фонда заработной платы, нужно определить экономию ( перерасходы) с учетом выполнения плана производства. Перерасчет планового фонда заработной платы осуществляется при условии, которое на каждый 1% увеличение объемов производства, заработная плата увеличивается на 0,8%. Перерасчет планового фонда зарплаты осуществляется за формулой:

(7.14)

Где − скорректированный фонд зарплаты согласно выполнению плана производства продукции;

− плановый фонд заработной платы;

− процент выполнения производственной программы;

− коэффициент перерасчета (0,6 – 0,8).

Пример. Примем, что в 2002 г. программа выполнена на 104% и фонд заработной платы составлял 1016,8 тыс. грн при плане 960,0 тыс. грн, коэффициент перерасчета – 0,6. Тогда

тис. грн.

Потом рассчитаем относительную экономию ( перерасходы):

тис. грн.

Таким образом, видим, что предприятие имеет как абсолютные, так и относительные перерасходы заработной платы.

Для определения перерасходов нужно осуществить анализ из отдельных категорий работников. Методика этого анализа аналогичная рассмотренной. После выполнения анализа из работы и фонда зарплаты определяются меры организационного и технического характера относительно устранения выявленных недостатков.

Литература: 1, 2, 7,12,18

Вопрос для проверки знаний:

1.Планирование численности персонала на предприятии.

2.Отличие явочного и учетного состава рабочих предприятия.

3.Планирование ФЗП рабочих.

4.Виды оплаты труда на предприятии.

5.Регулирование системы оплаты труда на государственном уровне.